首页
登录
财务会计
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实
题库
2022-08-02
26
问题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出:当期应纳增值税为-40万元,当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有( )。A.当期应退还该企业增值税50万元B.当期应退还该企业增值税40万元C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元
选项
A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元
答案
BDE
解析
选项A:该企业当期应纳增值税为-40万元,当期免抵退税额为50万元,当期应退税额为40万元,当期免抵税额=50-40=10(万元)。选项C:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE:生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后,经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税(征)范围,分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7(万元),当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2256098.html
本试题收录于:
注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
相关试题推荐
最重要的大气污染来源是()A.交调油烟 B.烟草烟气 C.工业生产燃料燃烧
健康管理业务指导、培训与研究的内容包括()A.健康教育 B.理论技术培训 C
以下HFA指标中与卫生政策有关的是()A.国民生产总值 B.收入分配 C
生产经营的食品中不得添加()。A.增白剂 B.中药材 C.化合剂 D
消费者和经营者发生消费者权益争议的,可以通过下列哪几种途径解决()。A.与经营
经营者提供商品或服务,应向消费者出具发票等购货凭证或服务单据;消费者索要发票等购
对于经营者的售后服务义务,国家根据某些商品的复杂性和特殊性规定了“三包”,下列中
健康保险经营管理的基础工作之一是精算工作,其中主要任务是()。A.费率制定
职业道德的本质有()。A.职业道德是生产发展和社会分工的产物 B.职业道德
环球健康保险公司最近承担了一个大型企业的健康险业务,为12000人提供报销型保险
随机试题
Peopleoftencomplainabouttheairpollutioncausedbythecars.人们时常抱怨汽车导致的空气污
Thisisapicture.Inthe【T1】________,thereisahousebuiltintotheside
错图中行人在人行横道上正常行走,造成这起事故的主要原因是轿车驾驶人通过入行横道时没有仔细观察、减速慢行造成的。
(2018年)下列关于无形资产初始计量的表述中错误的是( )。A.通过债务重组
具有温脾开胃摄唾,暖肾固精缩尿作用的药物是A.山药 B.补骨脂 C.鹿茸
的恒星周围运行的行星遮住了望远镜,造成β星亮度降低。 根据这段文字,下列说法错
关于建筑机械防烟系统联动控制的说法,正确的是()A火灾确认后,火灾自动报警系统应
工程施工过程中,某组混凝土标准试件的立方体抗压强度测值分别为30MPa、36.0
关于外墙外保温工程冬期施工的说法,正确的有( )。A.施工最低温度不应低于-1
用于高速公路的无机结合料稳定基层可以选择()。A.水泥稳定细粒土 B.二
最新回复
(
0
)