2. 财务会计
  3. 某企业属于加计抵减行业，2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元，当月

某企业属于加计抵减行业，2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元，当月

考试题库2022-08-02  39
问题 某企业属于加计抵减行业，2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万元，当月计提加计抵减额2.6万元，则下列账务处理中正确的有（）。A.取得销售收入：借：银行存款 5650000　贷：主营业务收入 5000000　应交税费——应交增值税（销项税额）650000B.购进货物：借：库存商品 2000000应交税费——应交增值税（进项税额）260000　贷：银行存款 2260000C.结转增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　390000　贷：应交税费——未交增值税390000D.次月缴纳：借：应交税费——未交增值税390000　贷：银行存款 364000　其他收益　26000E.次月缴纳：借：应交税费——未交增值税390000　贷：银行存款　364000　营业外收入 26000
选项 A.取得销售收入：
借：银行存款 5650000
　贷：主营业务收入 5000000
　应交税费——应交增值税（销项税额）650000

B.购进货物：
借：库存商品 2000000
应交税费——应交增值税（进项税额）260000
　贷：银行存款 2260000

C.结转增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　390000
　贷：应交税费——未交增值税390000

D.次月缴纳：
借：应交税费——未交增值税390000
　贷：银行存款 364000
　其他收益　26000

E.次月缴纳：
借：应交税费——未交增值税390000
　贷：银行存款　364000
　营业外收入 26000
答案 ABCD
解析 符合加计抵减行业的纳税人实际缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税（应纳税额）　贷：银行存款（实际缴纳金额）　　　其他收益（差额）
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