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财务会计
某企业属于加计抵减行业,2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元,当月
某企业属于加计抵减行业,2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元,当月
考试题库
2022-08-02
42
问题
某企业属于加计抵减行业,2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元,当月购进货物,取得增值税专用发票注明金额为200万,发生准予抵扣的进项税26万元,当月计提加计抵减额2.6万元,则下列账务处理中正确的有()。A.取得销售收入:借:银行存款 5650000 贷:主营业务收入 5000000 应交税费——应交增值税(销项税额)650000B.购进货物:借:库存商品 2000000应交税费——应交增值税(进项税额)260000 贷:银行存款 2260000C.结转增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 390000 贷:应交税费——未交增值税390000D.次月缴纳:借:应交税费——未交增值税390000 贷:银行存款 364000 其他收益 26000E.次月缴纳:借:应交税费——未交增值税390000 贷:银行存款 364000 营业外收入 26000
选项
A.取得销售收入:
借:银行存款 5650000
贷:主营业务收入 5000000
应交税费——应交增值税(销项税额)650000
B.购进货物:
借:库存商品 2000000
应交税费——应交增值税(进项税额)260000
贷:银行存款 2260000
C.结转增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 390000
贷:应交税费——未交增值税390000
D.次月缴纳:
借:应交税费——未交增值税390000
贷:银行存款 364000
其他收益 26000
E.次月缴纳:
借:应交税费——未交增值税390000
贷:银行存款 364000
营业外收入 26000
答案
ABCD
解析
符合加计抵减行业的纳税人实际缴纳增值税时:借:应交税费—未交增值税(应纳税额) 贷:银行存款(实际缴纳金额) 其他收益(差额)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2256019.html
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注册税务师
5127
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