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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含
某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含
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2022-08-02
63
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有()。A.借:待处理财产损溢 30000贷:原材料 30000B.借:待处理财产损溢 33900贷:原材料 30000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900C.借:其他应收款——XX保险公司 20000 管理费用 10000贷:待处理财产损溢 30000D.借:其他应收款——XX保险公司 20000 管理费用 13900贷:待处理财产损溢 33900E.借:管理费用 20000贷:待处理财产损溢 20000
选项
A.借:待处理财产损溢 30000
贷:原材料 30000
B.借:待处理财产损溢 33900
贷:原材料 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900
C.借:其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷:待处理财产损溢 30000
D.借:其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 13900
贷:待处理财产损溢 33900
E.借:管理费用 20000
贷:待处理财产损溢 20000
答案
BD
解析
该项损失是因管理不善造成的,损失材料对应的进项税额不得抵扣,已经抵扣过进项税额的,应作进项税额转出。
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注册税务师
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