2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材

免费题库2022-08-02  9
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（）。A.借：原材料200000　应交税费——应交增值税（进项税额）　 　23400贷：本年利润　203400　银行存款　 20000B.借：原材料200000　应交税费——应交增值税（进项税额） 23400贷：营业外收入203400银行存款　 20000C.借：原材料　 　198348.62　应交税费——应交增值税（进项税额）　25051.38贷：本年利润　203400银行存款　 20000D.借：原材料　 　198348.62　应交税费——应交增值税（进项税额）　25051.38贷：营业外收入203400银行存款　 20000
选项 A.借：原材料200000
　应交税费——应交增值税（进项税额）　 　23400
贷：本年利润　203400
　银行存款　 20000

B.借：原材料200000
　应交税费——应交增值税（进项税额） 23400
贷：营业外收入203400
银行存款　 20000

C.借：原材料　 　198348.62
　应交税费——应交增值税（进项税额）　25051.38
贷：本年利润　203400
银行存款　 20000

D.借：原材料　 　198348.62
　应交税费——应交增值税（进项税额）　25051.38
贷：营业外收入203400
银行存款　 20000
答案 B
解析 （1）对增值税一般纳税人接受捐赠材料所支付的运输费用，取得普通发票的，不得抵扣进项税额；（2）企业接受捐赠取得的材料，应记入“营业外收入”科目。
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