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甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有
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2022-08-02
16
问题
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项:(1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购买价款为100万元,对应的增值税进项税额为13万元,甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房,为建造该厂房,支付工人工资1000万元(均符合资本化),同时领用一批自产产品,该批产品的成本为200万元,市场价格为300万元,2×20年年底达到预定可使用状态。(2)甲公司委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款为20万元,加工费用为5万元,由受托方代收代缴的消费税为0.5万元(不考虑增值税),材料已经加工完毕验收入库,款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。(3)甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损,毁损部分的成本为100万元,同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元,该批原材料的市场价格为300万元。(4)甲公司当年出租无形资产,收取年租金的金额为200万元,出售了一项投资性房地产,取得的价款为300万元,出售了一项无形资产和固定资产,取得的价款合计为1000万元, 要求:依据上述资料,不考虑其他因素,回答下列题。(3)根据事项(3),确定甲公司存货毁损对增值税的影响金额为( )万元。A.增值税进项税额转出的金额为26万元B.增值税进项税额转出的金额为39万元C.增值税进项税额转出的金额为13万元D.增值税进项税额转出的金额为52万元
选项
A.增值税进项税额转出的金额为26万元
B.增值税进项税额转出的金额为39万元
C.增值税进项税额转出的金额为13万元
D.增值税进项税额转出的金额为52万元
答案
A
解析
(3)因管理不善导致的存货毁损,对应的增值税的进项税额应做转出处理,则甲公司存货毁损对增值税的影响金额=200×13%=26(万元),选项A正确。
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注册税务师
5127
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