2. 财务会计
  3. 某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方

某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方

最全题库2022-08-02  33
问题 某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（　）万元。A.12.80B.17.60C.8.00D.24
选项 A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24
答案 B
解析 市场法公式：
　　精矿销售额＝原矿销售额×换算比；
　　换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2。
　　采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
　　精矿销售额＝160＋2000×0.08×60%×2＝352（万元）
　　该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）
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