2. 财务会计
  3. 某小型微利企业2018年取得销售收入90万元，成本、费用合计34万元，已计入相关

某小型微利企业2018年取得销售收入90万元，成本、费用合计34万元，已计入相关

题库2022-08-02  47
问题 某小型微利企业2018年取得销售收入90万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0.5B.5.25C.4.5D.5.63
选项 A.0.5
B.5.25
C.4.5
D.5.63
答案 B
解析 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2018年，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该小型微利企业2018年应纳税所得额=90-34-3.5=52.5（万元）。
应缴纳企业所得税=52.5×50%×20%=5.25（万元）。
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