我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收

练习题库2022-08-02  21

问题 我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。  要求:根据上述资料,回答以下问题:(2)该企业2018年境外所得的抵免限额为( )万元。A.2.25B.2.50C.9.00D.1.00

选项 A.2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00

答案 B

解析 境外所得抵免限额=10×25%=2.5(万元)
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