首页
登录
财务会计
我国居民企业B公司在甲国设立一分公司,构成所在国的常设机构,需要自主申报纳税。总
我国居民企业B公司在甲国设立一分公司,构成所在国的常设机构,需要自主申报纳税。总
admin
2022-08-02
56
问题
我国居民企业B公司在甲国设立一分公司,构成所在国的常设机构,需要自主申报纳税。总分公司按照收入比例分摊总部管理费用,2018年度B公司企业所得税纳税申报表项目如下: (1)B公司利润总额为200万元,其中国内营业收入400万元,总部管理费用20万元; (2)甲国分公司营业收入100万元,总支出80万元,其中按照我国税法确认可税前扣除的工资、资产折旧、利息等合理支出70万元,企业所得税支出6万元; (3)应收乙国某企业税后特许权使用费收入22.5万元,乙国预提所得税率10%,该特许权的相关摊销费用15万元,已在B公司境内利润中扣除。 要求: (1)计算B公司来源于甲国的境外应纳税所得额。 (2)计算B公司来源于乙国的境外应纳税所得额。 (3)计算B公司境内应纳税所得额。
选项
答案
解析
(1)B公司来源于甲国的境外应纳税所得额
①按甲国税法计算的税后所得=100-80=20(万元)
②甲国所得计入B公司利润总额的金额=20+6=26(万元)
③来源于甲国的境外应纳税所得额=26+(80-70)-20×[100÷(400+100)]=26+10-4=32(万元)
(2)B公司来源于乙国的境外应纳税所得额
①乙国所得计入B公司利润总额的金额=22.5÷(1-10%)=25(万元)
②来源于乙国的境外应纳税所得额=25-15=10(万元)
(3)B公司境内应纳税所得额=200-(26+25)+(4+15)=168(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2239747.html
本试题收录于:
注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
相关试题推荐
我国常用避孕药不包括()A:超短效避孕药 B:紧急避孕药 C:短效避孕药
患者使用药物中需要监测药物浓度的是()A:卡托普利 B:阿司匹林 C:地高
白三烯受体拮抗剂产生疗效需要()A:3小时 B:24小时 C:3天 D:
下列哪些抗抑郁药与华法林合用需要密切监测凝血酶原时间()A:丙咪嗪 B:文拉
中国公民张某是某民营非上市公司的股东,同时也是一位作家。2019年4月取得的部分
下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中,正确的
某公民2019年1月买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800
个人所得税的纳税义务人不包括( )。A、一人有限公司 B、个体工商户 C、合
李某2019年2月份以10万元购买A企业股权,并于10月份以25万元将股权转让给
非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个
随机试题
Theriseof"temp"workhasfurthermagnifiedthedecreasingrightsandalie
Kate’simpulsivenatureandsuddenwhimsledherfriendstolabelher______.[im
A.乳腺癌||B.乳房纤维腺瘤||C.乳房囊性增生病||D.乳管内乳头状瘤||E
下列属于资本充足监管指标的是()。A.不良贷款率 B.杠杆率 C.集中
A.柴胡疏肝散 B.大四七汤 C.八正散 D.沉香散 E.六磨汤治疗气淋
金银花花粉粒外壁()。A.近于光滑B.具细刺状突起C.有刺状突起D.有网状雕纹
商品流通企业战略目标中的市场目标包括()。A:产品目标 B:渠道目标 C:沟
关于使用排列图的注意要点,下列说法正确的有()。 A.排列图的目的在于有效解
清末中国司法权受侵害,对领事裁判权与会审公廨的表述正确的是:()A.观审制
黏性土按照()可分为黏土和粉质黏土。A.塑性指数 B.液性指数 C.液限
最新回复
(
0
)