首页
登录
财务会计
2018年12月1日,税务师受托对某企业2018年进行纳税审查,发现该企业当年1
2018年12月1日,税务师受托对某企业2018年进行纳税审查,发现该企业当年1
练习题库
2022-08-02
7
问题
2018年12月1日,税务师受托对某企业2018年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是()。A、借:在建工程58000贷:库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000B、借:在建工程58000贷:原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000C、借:在建工程58000贷:主营业务成本50000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000D、借:在建工程50000应交税费——待抵扣进项税额3200贷:生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000应交税费——应交增值税(进项税额转出)3200
选项
答案
D
解析
原领用原材料时的错误分录为借:生产成本,贷:原材料,此错误影响产成品、在产品库存和当期销售成本,分摊率=50000÷(330000+120000+800000)=4%。期末在产品应分摊330000×4%=13200(元),期末产成品应分摊120000×4%=4800(元),本期销售成本应分摊800000×4%=32000(元)
会计处理为:
借:在建工程50000
应交税费——待抵扣进项税额3200
贷:生产成本13200
库存商品4800
主营业务成本32000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3200
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2239542.html
本试题收录于:
注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
相关试题推荐
在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生(非高管)2019年在华居住不满90天
某企业雇员陈某2019年2月与企业解除劳动合同关系,领取经济补偿金87500元。
中国公民叶某任职国内甲企业,2019年出版著作一部取得稿酬20000元,当年添加
杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,2019年3月2
杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,2019年3月2
根据个人所得税的有关规定,下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理,说法正确
下列关于个人投资者收购企业股权后,将原账面金额中的盈余积累转增股本有关个人所得税
某个体工商户2018年全年实现销售收入800万元,出租不动产取得收入200万元,
王某2018年8月从证券交易所购买境内甲上市公司股票10000股,购买价3元/股
外籍个人约翰为在华外国企业的总经理,同时兼任英国某公司财务总监,其工资、薪金由中
随机试题
EveryyearinthefirstweekofmyEnglishclass,somestudentsinformmeth
FixingAmericanSchools;Charter
Concerningmoneyoranythingelse,conflictsbetweenhusbandandwifeusuall
Whenmostpeoplethinkoftheword"education,"theythinkofapupilasas
ForanincreasingnumberofstudentsinAmericanuniversities,Oldissudden
患儿男,8岁,因双下肢及臀部皮疹伴腹痛4天入院。病程中患儿曾有呕吐、中上腹疼痛,
当房地产需求持续增加,但增长势头逐渐减弱时,房地产市场处在( )。A.上升期
下列关于城市总体布局中工业区布局的叙述,不正确的是()。A.工业区与居住区
房地产投资中危害最大的一种风险是()A:政策风险B:利率风险C:政治风险D
根据《建筑施工企业安全生产管理机构设置及专职安全生产管理人员配备办法》,某3
最新回复
(
0
)