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  3. 甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2018年6月18日开工建设某住宅小

甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2018年6月18日开工建设某住宅小

资格题库2022-08-02  21
问题 甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2018年6月18日开工建设某住宅小区，至2019年5月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。6月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1651.38
选项 A.1981.98
B.1255.05
C.1453.98
D.1651.38
答案 B
解析 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款=（15000÷37500）×12000=4800（万元）
应抵减的销项税额=4800÷（1+9%）×9%=396.33（万元）
甲公司当期的销项税额=20000÷（1+9%）×9%-396.33=1255.05（万元）。
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