某商场系增值税一般纳税人,2019年5月商场采取“以旧换新”方式销售空调,收购旧

admin2022-08-02  22

问题 某商场系增值税一般纳税人,2019年5月商场采取“以旧换新”方式销售空调,收购旧空调未取得增值税专用发票。下列税务处理错误的有( )。A.以实际收取的金额为依据计算销项税额,收回旧空调不计算进项税额B.以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调可按9%计算进项税额C.以新空调销售额为依据计算销项税额,收回旧空调不计算进项税额D.以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调可比照收购废旧物品按9%计算进项税额E.以实际收取的金额为依据计算销项税额,收回旧空调以收购价的9%计算进项税额

选项 A.以实际收取的金额为依据计算销项税额,收回旧空调不计算进项税额
B.以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调可按9%计算进项税额
C.以新空调销售额为依据计算销项税额,收回旧空调不计算进项税额
D.以新空调定价为依据计算销项税额,收回旧空调可比照收购废旧物品按9%计算进项税额
E.以实际收取的金额为依据计算销项税额,收回旧空调以收购价的9%计算进项税额

答案 ABDE

解析 商场采用以旧换新方式销售货物,按新货销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰除外)。
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