首页
登录
财务会计
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为 25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为 25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣
最全题库
2022-08-02
19
问题
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为 25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,假定税法规定计提的坏账准备不允许税前扣除,应收 款项发生实质性损失时才允许税前扣除。甲公司按照实现净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司 2021 年 度所得税汇算清缴于 2022 年 3 月 30 日完成,2021 年度财务报告经董事会批准于 2022 年 3 月 30 日对外报出。2022 年 1 月 1 日至 3 月 30 日发生下列业务: (1)甲公司于 2021 年 12 月 10 日向乙公司赊销一批商品,该批商品的售价为 100 万元,成本为 80万元,增值税税率为 13%,消费税税率为 10%,至年末货款未收到,由于乙公司财务状况不佳,年末按照5%计提坏账准备。 因产品质量原因,乙公司于 2022 年 2 月 10 日将上述商品退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的“开具红字增值税专用发票申请单”时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。(2)甲公司于 2021 年 12 月 15 日向丙公司销售一批商品,该批商品的不含税价款为 2 000 万元,成本为 1 600 万元,增值税税率为 13%,货款已收到。 因产品外包装质量原因,2022 年 2 月 15 日接到丙公司通知要求在价格上折让 10%,否则将退货。经过检验同意丙公司要求,按照税法规定,销货方收到购货方提供的“开具红字增值税专用发票申请单”时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。货款折让额已支付。 (3)2022 年 2 月 20 日收到丁公司通知,丁公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲司可收回应收账款的 40%。该业务系甲公司 2021 年 3 月销售给丁公司一批产品,不含税价款为 300 万元,成本为 260 万元,开出增值税专用发票,注明增值税额为 39 万元。丁公司于 3 月份收到所购物资并验收入库。按合同规定丁公司应于收到所购物资后一个月内付款。一个月后,由于丁公司财务状况不佳,截至 2021 年 12 月 31 日仍未付款。甲公司为该项应收账款按 5%提取坏账准备。 (4)甲公司于 2022 年 2 月 3 日向戊公司赊销一批商品,该批商品的不含税价款为 500 万元,成本为400 万元,增值税税率为 13%,至年末货款未收到,未计提坏账准备。 因产品质量原因,戊公司于 2022 年 3 月 21 日将上述商品退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的“开具红字增值税专用发票申请单”时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。根据资料(2),下列资产负债表日后事项的调整事项的会计处理正确的有( )。A.冲减报告年度利润表营业收入200万元、营业成本160万元B.冲减报告年度利润表所得税费用50万元C.调减报告年度资产负债表应交所得税50万元D.调减报告年度资产负债表递延所得税资产50万元
选项
A.冲减报告年度利润表营业收入200万元、营业成本160万元
B.冲减报告年度利润表所得税费用50万元
C.调减报告年度资产负债表应交所得税50万元
D.调减报告年度资产负债表递延所得税资产50万元
答案
BC
解析
会计分录如下:
借:以前年度损益调整——调整营业收入(2 000×10%)200
应交税费——应交增值税(销项税额) 26
贷:其他应付款 226
借:应交税费——应交所得税 (200×25%)50
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 50
借:其他应付款 226
贷:银行存款 226
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2133569.html
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
男性,30岁,平素身体健康,在最近公司组织的体检中发现先天性十二指肠局部肠壁肌层
甲公司净利润1500万。债务资本4000万,权益资本8000万。债务资本回报率6
甲公司2020年每股收益为1.65元,股利支付率为35%,收益和股利的增长率预计
A公司发行面值100元的优先股,年股息率为5%,该优先股发行价为110元,筹资费
H公司是一家汽车制造公司,公司的零部件主要从供应商A公司处采购。近年来,
甲公司是我国一家专业生产婴幼儿用品的企业。为了调整我国的人口政策,2015年
甲公司决定将使用5年的商标权转让,该商标权剩余使用年限为5年。据调查,该企业使用
甲企业将一项专利使用权转让给乙公司,拟采用对利润分成的方法,该专利系5年前从外部
甲集团是一家大型上市集团公司,其经营领域十分广泛,涉及医药、食品、化妆品等诸行业
甲公司拟收购自然人乙所持有的丙公司51%的股权,委托资产评估机构对丙公司51%
随机试题
WhatdoweknowaboutthepracticeofcelebratingtheNewYearonJanuary1?[br
HowDoYouSeeDiversity?A)Asamanager,Tiffanyisres
商标相同或近似的判定应当遵循()原则综合判断。A.以相关公众的一般注意力为标准进
柔性基础的主要优点在于()。A.取材方便 B.造价较低 C.挖土工程量
瘀阻子宫型流产术后出血治疗首选方剂为A.八珍汤 B.固经丸 C.生化汤 D
共用题干 第二篇DepressionAlthoughthestigma(耻
A.尊重患者的生命价值,确立双向作用的医患关系B.医患关系的间接性、多元性、易变
抗病毒药物阿昔洛韦引起肾损害的原因主要为A.产生肾间质纤维化 B.肾小管阻塞
主要作用于β1受体A.去甲肾上腺素B.阿替洛尔C.盐酸普萘洛尔D.盐酸异丙肾上腺
关于建设工程勘察合同履行中发包人指示的说法,正确的是()。A.发包人的指示应盖有
最新回复
(
0
)