某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入25

资格题库2022-08-02  11

问题 某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元;(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%。要求:根据以上资料回答下列问题。研究开发费用应调整的应纳税所得额为( )万元。A.20B.-20C.-30D.30

选项 A.20
B.-20
C.-30
D.30

答案 C

解析 研究开发费用加计扣除=40×75%=30(万元),调减应纳税所得额30万元。
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