2. 财务会计
  3. 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入25

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入25

资格题库2022-08-02  11
问题 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元；（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。要求：根据以上资料回答下列问题。研究开发费用应调整的应纳税所得额为（　）万元。A.20B.-20C.-30D.30
选项 A.20
B.-20
C.-30
D.30
答案 C
解析 研究开发费用加计扣除＝40×75%＝30（万元），调减应纳税所得额30万元。
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