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  3. 某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税

某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税

考试题库2022-08-02  26
问题 某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（　）万元。A.48.5B.50C.55D.82.5
选项 A.48.5
B.50
C.55
D.82.5
答案 C
解析 韩国的扣除限额＝（50＋80）×25%＝32.5（万元）
在韩国实际缴纳的所得税＝7.5＋20＝27.50（万元），小于扣除限额，可以全部扣除。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝（200＋50＋80）×25%－27.50＝55（万元）。
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