2. 财务会计
  3. 企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。A.购入使用寿

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。A.购入使用寿

考试题库2022-08-02  55
问题 企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。A.购入使用寿命不确定的无形资产B.应交的罚款和滞纳金C.本期产生亏损，税法允许在以后5年内弥补D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍金额递减法计提折旧E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的计税基础小于公允价值
选项 A.购入使用寿命不确定的无形资产
B.应交的罚款和滞纳金
C.本期产生亏损，税法允许在以后5年内弥补
D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍金额递减法计提折旧
E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的计税基础小于公允价值
答案 ADE
解析 选项A，会计上不计提摊销，而税法上是计提摊销，所以导致无形资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异；选项B，属于永久性差异；选项C，属于可抵扣暂时性差异；选项D，会计方法计提的折旧金额比税法方法少，所以使得资产的账面价值比计税基础大，形成应纳税暂时性差异。选项E，资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。
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