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财务会计
案例二 (一)资料 2020年5月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行
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2022-08-02
34
问题
案例二(一)资料2020年5月,某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.乙公司配置了销售与收款信息管理系统,审计人员了解到有关内部控制措施如下:(1)每一张销售单生成时,应有相应的客户订单为依据;(2)订单处理、收账,记账、对账等工作分别授权不同人员执行;(3)超出系统内置折扣标准的销售业务,需要履行特别的审批手续;(4)生成销售单时,系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。2.审计人员在抽查发运单时发现,有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。乙公司管理层的解释为,在销售旺季,发运部门人手紧张,为了不影响供货的及时性,会安排销售人员代为履行送货的职责。3.乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示,乙公司2019年主营业务收入为3亿元,其中:专利权使用费收入500万元;以旧换新方式销售商品收入900万元(其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元)。4.审计人员发现,乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称,部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。5.乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为:预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对资料2,审计人员判断可能存在的风险为()。A.会计记录被篡改B.产品被非法侵占C.营业收入被低估D.销售费用被高估
选项
A.会计记录被篡改
B.产品被非法侵占
C.营业收入被低估
D.销售费用被高估
答案
BD
解析
销售人员与发货人员应相互分离,防止产品被非法侵占或销售费用被高估。
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