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下列各项中,属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有( )。A.企业内部建立采
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2022-08-02
37
问题
下列各项中,属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有( )。A.企业内部建立采购审批制度B.签发支票要经过被授权人的签字批准C.出纳员不负责登记应付账款明细账D.限制未经授权的人员接近存货E.货物的验收由验收部门独立完成
选项
A.企业内部建立采购审批制度
B.签发支票要经过被授权人的签字批准
C.出纳员不负责登记应付账款明细账
D.限制未经授权的人员接近存货
E.货物的验收由验收部门独立完成
答案
CE
解析
采购与付款业务循环中的职责分工:(1)提出采购申请与批准采购申请相互独立;(2)批准请购与采购部门相互独立;(3)采购审批,合同签订与合同审核相互独立;(4)货物验收部门与财会部门相互独立;(5)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产;(6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。
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中级审计理论与实务
审计师
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