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财务会计
下列各项中,与货币资金相关的实物控制包括( )A.出纳员主管现金和银行单据的收付
下列各项中,与货币资金相关的实物控制包括( )A.出纳员主管现金和银行单据的收付
资格题库
2022-08-02
68
问题
下列各项中,与货币资金相关的实物控制包括( )A.出纳员主管现金和银行单据的收付与保管,要限制其他人的接近。B.在企业内部,现金的收取和支付要尽可能集中办理,收到的现金要及时解缴银行,防止坐支现金C.作废的法定票据,应当按照规定予以保存,不得随意处置或销毁D.财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人保管E.定期盘点现金,做到账实相符
选项
A.出纳员主管现金和银行单据的收付与保管,要限制其他人的接近。
B.在企业内部,现金的收取和支付要尽可能集中办理,收到的现金要及时解缴银行,防止坐支现金
C.作废的法定票据,应当按照规定予以保存,不得随意处置或销毁
D.财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人保管
E.定期盘点现金,做到账实相符
答案
ABCD
解析
实物控制——限制接近货币资金及相关单据。
1.设置现金、支票、账簿保管设施,防止失窃。出纳员主管现金和银行单据的收付与保管,要限制其他人的接近。
2.在企业内部,现金的收取和支付要尽可能集中办理,收到的现金要及时解缴银行,防止坐支现金
3.企业应明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用;作废的法定票据,应当按照规定予以保存,不得随意处置或销毁;超过法定保管期限可以销毁的票据,可以销毁的,在履行审核手续后销毁,但应当建立销毁清册并由授权人员监销。
4.财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人保管。严禁一个保管支付款项所需的全部印章控制活动要素——业务授权控制,职责分工控制,凭证与记录控制,实物控制,独立检查。
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