甲企业属装备制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年发

资格题库2022-08-02  46

问题 甲企业属装备制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年发生的部分经济业务如下:  1.2月5日,在建工程领用生产用原材料160000元;原购入该批材料时,增值税专用发票上注明的增值税额为19500元。  2.2月18日,销售一批产品给某小规模纳税企业,价税合计为1130000元,货款已存入银行。  3.5月6日,一项固定资产报废,该固定资产于2018年5月16日取得,账面原值为60000元,预计净残值为3000元,预计使用年限为5年,该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。  4.5月16日,自行研究开发某项专利技术发生支出40000元。  5.12月31日,甲企业“应收账款——A公司”明细账户借方期末余额为6000元,“应收账款——B公司”明细账户贷方期末余额为1000元;“预收账款——C公司”明细账户贷方期末余额为10000元,“预收账款——D公司”明细账户借方期末余额为3000元,“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1500元。  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2020年2月18日,销售产品给某小规模纳税企业时,应编制的会计分录是(  )。

选项

答案 A

解析 甲企业为一般纳税人,可以开具增值税专用票据,销项税额单独列示,与购货方是谁无关;同时增值税为价外税,应将含税销售额转化成不含税销售额再乘适用税率13%,则销项税额=1130000÷(1+13%)×13%=130000(元),确认的主营业务收入=1130000÷(1+13%)=1000000(元)。
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