A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按

练习题库2022-08-02 13

问题 A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：A、7万元B、4万元C、6万元D、3万元

选项 A、7万元
B、4万元
C、6万元
D、3万元

答案 D

解析 2010年12月31日固定资产的账面价值＝10－10/5×3＝4（万元），计税基础＝10－10/10×3＝7（万元），可抵扣暂时性差异的余额＝7－4＝3（万元）。

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