2. 财务会计
  3. （一）资料 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年3月

（一）资料 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年3月

免费题库2022-08-02  25
问题 （一）资料甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年3月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，每件成本为60元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，实际成本为40000元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（3）3月10日，甲公司一部分商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员100件，该商品每件市场价格为40元（与计税价格一致），实际成本30元。（4）3月31日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为560000元，预计合同总成本为400000元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入240000元，劳务成本170000元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。3月3日，甲公司实际收到的款项A、93600元  B、84240元  C、72000元  D、80000元
选项 A、93600元  
B、84240元  
C、72000元  
D、80000元
答案 B
解析 应按照扣除商业折扣后的金额确认收入与增值税，会计处理为：
借：银行存款84240（1000×80×（1－10%）×（1＋17%））
　　贷：主营业务收入72000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）12240
借：主营业务成本60000
　　贷：库存商品60000
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