某家具生产企业,2019年度有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为400

练习题库2022-08-02  24

问题 某家具生产企业,2019年度有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为400万元。(2)全年销售收入为2000万元。(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费费30万元,广告费和业务宣传费400万元。(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元,行政性罚款5万元,赞助支出12万元,公益性捐赠支出50万元。(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元,购置完毕即投入使用。注:该企业的企业所得税税率为25%。该家具厂下列涉税处理中,正确的有(   )。A.行政性罚款不得在税前扣除B.税收滞纳金可以全额在税前扣除C.赞助支出不得在税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入

选项 A.行政性罚款不得在税前扣除
B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
C.赞助支出不得在税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入

答案 AC

解析 企业所得税禁止税前扣除的项目包括税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失,赞助支出等。国债利息收入为免税收入。故选项AC正确。
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