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财务会计
某家具生产企业,2019年度有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为400
某家具生产企业,2019年度有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为400
admin
2022-08-02
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问题
某家具生产企业,2019年度有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为400万元。(2)全年销售收入为2000万元。(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费费30万元,广告费和业务宣传费400万元。(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元,行政性罚款5万元,赞助支出12万元,公益性捐赠支出50万元。(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元,购置完毕即投入使用。注:该企业的企业所得税税率为25%。该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为( )万元。A.12B.32C.48D.50
选项
A.12
B.32
C.48
D.50
答案
C
解析
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。允许税前扣除的公益性捐赠支出=min{50(万元),400×12%=48(万元)}=48(万元)。故选项C正确。
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