2. 财务会计
  3. 某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为400

某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为400

题库2022-08-02  22
问题 某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为400万元。(2)全年销售收入为2000万元。(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。注：该企业的企业所得税税率为25％。该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（   ）万元。A.100B.240C.300D.400
选项 A.100
B.240
C.300
D.400
答案 A
解析 根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。允许税前列支的广告费、业务宣传费=min{400（万元），2000×15％=300（万元）}=300（万元）。不得从税前列支的广告费和业务宣传费=400-300=100（万元）。故选项A符合题意。
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