某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2018年有关会计资料如下:

最全题库2022-08-02  27

问题 某企业被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,2018年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为180万元;(2)全年销售收入为1200万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费480 万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。公益性捐赠支出的扣除比例是(  )。A.当年销售收入的12%B.年度利润总额的12%C.当年销售收入的15%D.年度利润总额的15%

选项 A.当年销售收入的12%
B.年度利润总额的12%
C.当年销售收入的15%
D.年度利润总额的15%

答案 B

解析 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度会计利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
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