2. 财务会计
  3. 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

资格题库2022-08-02  27
问题 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13% 4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。经盘点损失的食品应转出进项税额为（ ）元。A. 2 600B. 1 820C. 1 360D. 1 040
选项 A. 2 600
B. 1 820
C. 1 360
D. 1 040
答案 D
解析 经盘点损失的食品应转出进项税额=8 000 x 13% =1 040 (元）。
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