2. 财务会计
  3. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为

某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为

题库2022-08-02  32
问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59
选项 A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59
答案 C
解析 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/（1+17%）]x17%=14.45（万元）。@##
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/1166664.html
本试题收录于： 初级财政税收题库初级经济师分类

初级财政税收

初级经济师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)