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（2020年真题）下列一般纳税人应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目

考试题库2022-08-02  135
问题 （2020年真题）下列一般纳税人应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算的有（ ）。A.当期收到的出口退税额B.当期直接减免的增值税额C.用加计抵减额抵减的应纳增值税额D.取得退还的增量增值税留抵税额E.初次购买增值税税控发票专用设备支付的费用，按规定抵减的应纳增值税额
选项 A.当期收到的出口退税额
B.当期直接减免的增值税额
C.用加计抵减额抵减的应纳增值税额
D.取得退还的增量增值税留抵税额
E.初次购买增值税税控发票专用设备支付的费用，按规定抵减的应纳增值税额
答案 BE
解析 选项 B，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目；选项 E，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。选项 A，收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；
选项 C，符合规定可以用加计抵减额抵减应纳税额的，实际缴纳增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目；选项D，纳税人取得退还的增量留抵税额，应相应调减当期留抵税额，即可贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
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