2. 财务会计
  3. （2020年真题）某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（2020年真题）某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼，相关资料如下：

最全题库2022-08-02  98
问题 （2020年真题）某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼，相关资料如下： （1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元； （2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元； （3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米； （4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元； （5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元； （6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。依据上述资料，回答下列问题：该公司2019年企业所得税应税收入是（ ）万元。A.19200B.19218C.18258D.24018
选项 A.19200
B.19218
C.18258
D.24018
答案 B
解析 基价＝12000×80%×1.9＝18240（万元），实际取得不含税收入19200万元，大于基价，销售写字楼应税收入应为19200万元。该公司2019年企业所得税应税收入＝19200（销售写字楼收入）＋18（收取临时停车费收入）＝19218（万元）
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