2. 财务会计
  3. 某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16

某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16

资格题库2022-08-02  79
问题 某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（   ）万元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0
选项 A.1.02
B.0.34
C.0.78
D.0
答案 B
解析 （1）自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。（2）该小规模纳税人选择按月纳税，则 5 月和 6 月的销售额均超过了月销售额 15 万元的免税标准，需要缴纳增值税，只有 4 月的 10 万元能够享受免税。（3）对增值税小规模纳税人（2021 年 4～6 月），适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。（4）该小规模纳税人 4～6 月应缴纳增值税=（16+18）×1%=0.34（万元）。
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