2. 财务会计
  3. 某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务: (1)取得旅游费

某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务: (1)取得旅游费

资格题库2022-08-02  72
问题 某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门]市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元;支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。(4)将公司2018年5月购买的一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳增值税( ) 万元。A.27.96B.27.14C.26.74D.27.63
选项 A.27.96
B.27.14
C.26.74
D.27.63
答案 A
解析 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)(1+6%)x 6%=28.85 (万元);
纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，旅游公司出租门市房的销项税额=12/ ( 1+10%) x 10%=1.09 (万元);
该公司当月应缴纳增值税=28.85+1.09-1.98 (.上 -问) =27.96 (万元)。
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