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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2×19年—2×
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2×19年—2×
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2022-08-02
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问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2×19年—2×21年发生经济业务如下: (1)甲公司于2×19年10月1日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为2260万元(含增值税)。甲公司将该 应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产,乙公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。 (2)2×20年12月1日,乙公司发生资金周转困难,甲公司对该应收款项计提坏账准备200万元。 (3)2×21年1月1日,双方签订债务重组合同,乙公司用如下资产抵偿甲公司欠款。当日,该债权的公允价值为 2100万元,乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下:
42×21115X2×21年1月1日,乙公司应确认债务重组收益为( )万元。A.543B.143C.103D.263
选项
A.543
B.143
C.103
D.263
答案
D
解析
债务人以包含金融资产的处置组清偿债务的,应当将所清偿债务和处置组中负债的账面价值之和,与处置组中资产的账面价值之间的差额,记入当期损益“其他收益——债务重组收益”科目。因此乙公司应确认债务重组收益额=2260-(800+900×13%+1080)=263(万元)。
借:固定资产清理800
累计折旧400
贷:固定资产1200
借:应付账款2260
贷:固定资产清理800
应交税费——应交增值税(销项税额)(900×13%)117
其他债权投资——成本800
——公允价值变动280
其他收益——债务重组收益263
借:其他综合收益280
贷:投资收益280
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