2021年2月税务师在审核甲企业纳税情况时，发现甲企业上年度应当计入管理费用的支

练习题库2022-08-02 98

问题 2021年2月税务师在审核甲企业纳税情况时，发现甲企业上年度应当计入管理费用的支出，计入了在建工程，该在建工程至年末尚未完工，则调账时应当（）。（甲企业上年度决算报表已编制完成）A.借记“以前年度损益调整”B.贷记“应交税费—应交所得税”C.贷记“利润分配—未分配利润”D.借记“管理费用”

选项 A.借记“以前年度损益调整”
B.贷记“应交税费—应交所得税”
C.贷记“利润分配—未分配利润”
D.借记“管理费用”

答案 A

解析以前年度少计费用，导致的结果是多计利润，那么我们调账的结果应当是利润减少。本年度发现的重要前期差错更正涉及调整上年度损益的事项，在决算报表编制完成后，应通过“以前年度损益调整”代替损益类科目。调整减少以前年度利润应借记本科目，贷记有关科目。

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涉税服务实务

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