2. 财务会计
  3. 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务公司选择简易

某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务公司选择简易

考试题库2022-08-02  77
问题 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务公司选择简易计税方法。2021 年 4 月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为 65.4 万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票注明：金额 60 万元，税额 5.4 万元。2021 年 5 月支付电网公司电费，取得增值税专用发票注明：金额 58 万元，税额 7.54 万元。2021 年 6 月采购一批零配件用于运输车辆修理，取得增值税专用发票注明：金额 10 万元，税额 1.3 万元。公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为 8:2。问题：（1）2021 年 4 月支付租金的进项税额抵扣金额为多少? （2）2021 年 5 月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少? （3）2021 年 6 月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少?
选项
答案
解析 （1）4 月份购入租赁服务可以抵扣的进项税额=5.4（万元）
（2）5 月份购入电力可以抵扣的进项税额=7.54×8/10=6.03（万元）
（3）6 月份购入零配件可以抵扣的进项税额=1.3（万元）。
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