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甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为
甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为
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2022-08-02
103
问题
甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2021 年 3 月,甲公司共取得劳务派遣收入 62 万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26 万元、为其办理社会保险 18 万元及缴纳住房公积金 12 万元。甲公司选择按差额纳税。2021 年 3 月甲公司应缴纳增值税是( )万元。A.0.17B.0.29C.0.34D.2.95
选项
A.0.17
B.0.29
C.0.34
D.2.95
答案
B
解析
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。
甲公司选择差额纳税,按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。应缴纳增值税=(62-26-18-12)÷(1+5%)×5%=0.29(万元)。
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