甲公司以提供生活服务为主，2021 年适用进项税额加计抵减政策。已知其 2 月销

考试题库2022-08-02 106

问题甲公司以提供生活服务为主，2021 年适用进项税额加计抵减政策。已知其 2 月销项税额 23.8 万元，简易计税应纳税额 3 万元，当期可以抵扣的进项税额为 20 万元，上期末加计抵减余额 1万元。则该公司 2 月应纳税额是（）万元。A.－0.2B.0C.3D.3.8

选项 A.－0.2
B.0
C.3
D.3.8

答案 C

解析当期计提加计抵减额＝20×15%＝3 万元，
当期可抵减加计抵减额＝1＋3＝4 万元。
当期一般计税抵减前应纳税额＝23.8－20＝3.8 万元。
则当期应纳税额＝3.8－3.8＋3＝3 万元。
未抵减完的当期可抵减加计抵减额 0.2 万元（4－3.8），结转下期继续抵减。

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中级财政税收

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