2. 财务会计
  3. 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分

考试题库2022-08-02  77
问题 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35、0．35、0．30。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为（ ）万元。A.50B.125C.150D.250
选项 A.50
B.125
C.150
D.250
答案 B
解析 根据公式：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应当纳税所得税额×50％=250×50％=125（万元）。
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