2. 财务会计
  3. （四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2

（四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2

考试题库2022-08-02  78
问题 （四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。A．借：银行存款   117000 贷：主营业务收入     117000B．借：银行存款   117000 贷：主营业务收入    100000C．借：银行存款   117000 贷：主营业务收入    113592.23 应纳税费-应交增值税（销项税额）3407.77D．借：银行存款   117000 贷：主营业务收入     117000
选项 A．借：银行存款   117000 贷：主营业务收入     117000
B．借：银行存款   117000 贷：主营业务收入    100000
C．借：银行存款   117000 贷：主营业务收入    113592.23 应纳税费-应交增值税（销项税额）3407.77
D．借：银行存款   117000 贷：主营业务收入     117000
答案 B
解析 过期考点，题目仅供参考
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