2. 财务会计
  3. 某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平

某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平

考试题库2022-08-02  77
问题 某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2022年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（   ）。A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额B.商场该项业务的销项税额为26.69万元C.商场应缴纳的增值税为0.69万元D.商场当月可抵扣进项税额为26万元
选项 A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B.商场该项业务的销项税额为26.69万元
C.商场应缴纳的增值税为0.69万元
D.商场当月可抵扣进项税额为26万元
答案 AC
解析 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关 规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=26-6÷（1+13%）×13%=25.31（万元），增值税的销项税额=200 ×13%=26（万元），应纳的增值税=26-25.31=0.69（万元）。
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