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某出口企业为增值税一3·般纳税人，增值税税率13%，退税率9%。2020年10月

最全题库2022-08-02  7
问题 某出口企业为增值税一3·般纳税人，增值税税率13%，退税率9%。2020年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为75万美元，内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1∶6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（　　）万元。（该企业计划分配率为30%）A.0B.19.32C.27.30D.32.13
选项 A.0
B.19.32
C.27.30
D.32.13
答案 B
解析 当期不得免征和抵扣税额 =（ 75-75×30%） ×6.8×（ 13%-9%） =14.28（万元），当期应纳税额 =80×13%-（ 39-14.28） -5=-19.32（万元），当期免抵退税额 =（ 75-75×30%） ×6.8×9%=32.13（万元），应退税额为 19.32万元。
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