2. 财务会计
  3. 某公司是一家上市公司，2020年的相关资料如下： 该公司2020年的营业收

某公司是一家上市公司，2020年的相关资料如下： 该公司2020年的营业收

资格题库2022-08-02  82
问题 某公司是一家上市公司，2020年的相关资料如下：该公司2020年的营业收入为62500万元，销售净利率为12%，股利支付率为50%。经测算，2021年该公司营业收入会增长20%，销售净利率和股利支付率不变，无形资产也不相应增加。但是由于生产经营的需要，增加生产设备一台，价值2500万元。经分析，流动资产项目与流动负债项目（短期借款除外）随营业收入同比例增减。要求：（1）计算2020年年末的敏感性资产占销售收入的比。（2）计算2020年年末的敏感性负债占销售收入的比。（3）计算2021年增加的资金需要量。（4）计算2021年外部筹资额。
选项
答案
解析 （1）敏感资产销售百分比=（10000+6250+15000）/62500×100%=50%
（2）敏感负债销售百分比=（11250+7500）/62500×100%=30%
（3）2021年的销售收入增加=62500×20%=12500（万元）
需要增加的资金数额=12500×（50%-30%）+2500=5000（万元）
（4）留存收益增加提供的资金=62500×（1+20%）×12%×（1-50%）=4500（万元）
外部筹资额=5000-4500=500（万元）。
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