2. 财务会计
  3. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2

甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2

练习题库2022-08-02  77
问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019 年 10 月有关经营情况如下： （1）承建的 P 酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 2 180 万元，另取得奖励款 21.8 万元。P 酒店项目适用一般计税方法计税。 （2）承建的 Q 住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 5 150 万元；支付含增值税分包款 1 030万元，取得增值税普通发票注明税额 30 万元。Q 住宅项目选择简易计税方法计税。 （3）购进 P 酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额 130 万元。 （4）支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。 （5）进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。 （6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1 095 万元。 已知：销售货物增值税税率为 13%，销售建筑服务增值税税率为 9%，增值税征收率为 3%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲建筑公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元B.支付分包款的进项税额30万元C.购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元D.进口专用设备的进项税额52万元
选项 A.支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元
B.支付分包款的进项税额30万元
C.购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元
D.进口专用设备的进项税额52万元
答案 CD
解析 选项 AB，用于简易计税方法计税项目的购进服务不得从销项税额中抵扣进项税额；选项 D，既用于简易计税方法计税项目又用于抵扣项目的固定资产，该进项税额准予全部抵扣
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