2. 财务会计
  3. 甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103 00

甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103 00

资格题库2022-08-02  87
问题 甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103 000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为 721 元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.[103000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3111（元）B.（103000＋721）×3%＝3111.63（元）C.[103000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3021.63（元）D.（103000＋721）÷（1＋3%）×3%＝3021（元）
选项 A.[103000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3111（元）
B.（103000＋721）×3%＝3111.63（元）
C.[103000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3021.63（元）
D.（103000＋721）÷（1＋3%）×3%＝3021（元）
答案 D
解析 小规模纳税人适用简易征收办法，零售商品销售额为含税销售额，外购货物“对外”（用于投资、赠送、分配股利）视同销售，甲便利店第四季度应缴纳增值税税额＝（103 000＋721）÷（1＋3%） ×3%＝3 021（元）。
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