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甲服装厂为增值税一般纳税人,2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职工
甲服装厂为增值税一般纳税人,2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职工
admin
2022-08-02
106
问题
甲服装厂为增值税一般纳税人,2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本 904 元/件,甲服装厂同类服装含增值税单价 1 356 元/件。已知,增值税税率为 13%,计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.100×1356×13%=17628(元)B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600(元)C.100×904×13%=11752(元)D.100×904÷(1+13%)×13%=10400(元)
选项
A.100×1356×13%=17628(元)
B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600(元)
C.100×904×13%=11752(元)
D.100×904÷(1+13%)×13%=10400(元)
答案
B
解析
将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售,纳税人视同销售货物而无销售额的,应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定,其次按市场价格确定,再次按组成计税价格确定,本题中,纳税人最近时期同类货物的含税售价为 1 356 元/件是明确的,应当使用同类货物价格计税,不需要组成计税价格;同类服装的单价为含税金额需要换算为不含税金额。
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