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（2017年真题）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。 201

题库2022-08-02  110
问题 （2017年真题）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。 2019年有关经营情况如下：（ 1）销售货物收入 2000万元，提供技术服务收入 500万元，转让股权收入 3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15万元。（ 2）缴纳增值税 180万元，城市维护建设税和教育费附加 18万元，房产税 25万元，预缴企业所得税税款 43万元。（ 3）与生产经营有关的业务招待费支出 50万元。（ 4）支付残疾职工工资 14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19万元。（ 5） 6月购进专门用于研发的设备一台并于当月投入使用，价值 35万元。（ 6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）万元。A.27.575B.30C.12.5D.25
选项 A.27.575
B.30
C.12.5
D.25
答案 C
解析 （ 1）经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款（ 15万元）和转让股权收入（ 3000万元）不计入当年销售（营业）收入；（ 2）业务招待费扣除限额 1=50× 60%=30（万元），业务招待费扣除限额 2=（ 2000+500）× 5‰ =12.5（万元），税前准予扣除的业务招待费为 12.5万元。
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