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A商场为增值税一般纳税人， 2020年 6月 6日为庆祝店庆，全场衬衣原价不含税

免费题库2022-08-02  46
问题 A商场为增值税一般纳税人， 2020年 6月 6日为庆祝店庆，全场衬衣原价不含税 300元 /件，折后价不含税 199元 /件，总共销售 1000件，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；全场领带原价含税 226元 /条，折后价含税 113元 /条，总共销售 1000条，开票时将折扣额另开发票。已知衬衣、领带增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定， A商场该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.[300+226÷（1+13%）]×1000×13%=65000（元）B.[199+226÷（1+13%）]×1000×13%=51870（元）C.[199+113÷（1+13%）]×1000×13%=38870（元）D.[300+113÷（1+13%）]×1000×13%=52000（元）
选项 A.[300+226÷（1+13%）]×1000×13%=65000（元）
B.[199+226÷（1+13%）]×1000×13%=51870（元）
C.[199+113÷（1+13%）]×1000×13%=38870（元）
D.[300+113÷（1+13%）]×1000×13%=52000（元）
答案 B
解析 （ 1）纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；（ 2） A商场该笔业务的增值税销项税额
=[199+226 ÷（ 1+13%） ]× 1000× 13%=51870（元）。
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