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乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年11月30日,“应
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年11月30日,“应
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2022-08-02
43
问题
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年11月30日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为600万元,12月份发生如下经济业务:(1)10日,发放上月工资,代扣个人所得税45万元,代扣职工个人应负担的社会保险费80万元。其余款项以银行存款支付。(2)15日,将自产的一批产品发放给管理人员作为职工福利,该批产品的生产成本为50万元,市场不含税售价为80万元。(3)25日,计提本月工资605万元,其中管理部门人员工资125万元,销售部门人员工资265万元,生产部门人员工资215万元。(4)28日,报销管理人员差旅费2万元。(5)31日,预计10名管理人员和20名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假,预期支付的金额分别为3万元和3.5万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(2),下列说法中正确的是( )。A.确认主营业务收入80万元B.确认主营业务成本50万元C.确认管理费用90.4万元D.确认应交税费——应交增值税(销项税额)10.4万元
选项
A.确认主营业务收入80万元
B.确认主营业务成本50万元
C.确认管理费用90.4万元
D.确认应交税费——应交增值税(销项税额)10.4万元
答案
ABCD
解析
资料(2)会计分录如下:
借:管理费用 90.4[80×(1+13%)]
贷:应付职工薪酬 90.4
借:应付职工薪酬 90.4
贷:主营业务收入 80
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.4
借:主营业务成本 50 贷:库存商品 50
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