首页
登录
财务会计
甲公司2021年实现会计利润总额600万元,预缴企业所得税税额120万元,在“营
甲公司2021年实现会计利润总额600万元,预缴企业所得税税额120万元,在“营
题库
2022-08-02
92
问题
甲公司2021年实现会计利润总额600万元,预缴企业所得税税额120万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。A.(600+76)×25%-120=49(万元)B.600×25%-120=30(万元)C.(600+600×12%)×25%-120=48(万元)D.[600+(76-600×12%)]×25%-120=31(万元)
选项
A.(600+76)×25%-120=49(万元)
B.600×25%-120=30(万元)
C.(600+600×12%)×25%-120=48(万元)
D.[600+(76-600×12%)]×25%-120=31(万元)
答案
D
解析
(1)公益性捐赠税前扣除限额=600×12%=72(万元)<实际发生额76万元,故税前可以扣除72万元,需要纳税调增4万元;(2)应纳企业所得税税额=[600+(76-600×12%)]×25%-120=31(万元)。
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/380661.html
本试题收录于:
初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
相关试题推荐
2×19年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备,合同约定的销
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×18年6月1日
关于事业单位借款业务的会计处理,下列表述中正确的有()。A.事业单位借入各种短
关于事业单位长期股权投资及长期债券投资的会计处理,下列表述中正确的有()。A.
下列属于政府会计要素的有()。A.预算结余 B.资产 C.净资产 D.利
在财政授权支付方式下,事业单位按规定实际支用额度时,根据实际支付的金额,财务会计
政府会计中的合并财务报表,是指反映合并主体和其全部被合并主体形成的报告主体整体财
新华公司和大海公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,适用的
甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同,甲公司和乙公司2019年有关长期股权
子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有
随机试题
Choosethecorrectletter,A,BorC.MuseumofAnthropology[br][originaltext
UsingComputersOurcollegeisnowequippedwitht
Certainportableelectronicdevices(PEDs)mayinterferewithaircraftnavigati
Testinghasreplacedteachinginmostpublicschools.Myownchildren’sscho
()是指流体各部分之间发生的相对位移,冷热流体相互掺混引起热量传递的现象。A.
甲公司于2015年7月2日向商标局申请在第18类商品上注册“上下左右”商标。20
下列哪些不是切口疝形成的原因A.术后腹壁组织缺损 B.术后切口裂开 C.腹壁
不寐的病理变化,总属A.阳盛阴衰,阴阳失交 B.阳衰阴盛,阴阳失交 C.病后
应用异烟肼抗结核,合用维生素B的目的是A.增强疗效 B.延缓耐药性的产生 C
2020年,我国粮食种植面积11677万公顷,比上年增加70万公顷。其中,稻谷种
最新回复
(
0
)