2. 财务会计
  3. 资料 在对XYZ公司的审计过程中，审计人员对公司的会计电算化情况进行了了解，

资料 在对XYZ公司的审计过程中，审计人员对公司的会计电算化情况进行了了解，

资格题库2022-08-02  83
问题 资料 在对XYZ公司的审计过程中，审计人员对公司的会计电算化情况进行了了解，财务处长李红介绍了以下情况： “我单位的会计电算化是从去年下半年开始试运行的，采用的电算化软件——红光会计核算系统是通过财政部鉴定的正版软件。经过半年的电子账和手工账双轨运行，通过了上级部门的验收，现已彻底停止了手工账。处内会计人员仍然采用手工环境下的岗位分工，不同的人员有不同的用户名和口令。我本人主要负责会计报表的编制。”关于会计电算化带来的好处，李红谈了如下体会：  “会计电算化大大减轻了会计人员核算的工作量，在机器上编制凭证后不再需要手工登账；审核工作也变得简单，现在我只需按一下‘批量审核’按钮就可以对整批要审核的凭证完成审核工作，会计人员对凭证的修改和删除也十分方便，当然，审核后的凭证原制证人员就不能修改和删除。” 系统管理员何青介绍说：“目前的会计电算化系统运行在由PC机组成的局域网络环境下，操作系统为WINDOWS NT，系统管理员的用户名和口令只有我一人知道。操作员口令是实行会计电算化后的一项重要安全措施，但由于经常有出差、请假的情况，临时由他人代替本岗位工作也是不可避免的，这也导致大家也互相知道别人的操作口令。为了保证在出现意外事故（如机房起火）的情况下系统能够尽快恢复，系统管理员每天用移动硬盘对当天数据进行备份，并将备份的硬盘放在电脑桌的抽屉里锁好。”审计人员还注意到室内备有灭火器、报警器，并装有防盗门。 2.要求以下是审计人员从系统管理员何青那里取得的一张《会计电算化岗位分工和权限表》，请找出不合理的分工，并说明原因。 会计电算化岗位分工和权限表（部分岗位）
选项 以下是审计人员从系统管理员何青那里取得的一张《会计电算化岗位分工和权限表》，请找出不合理的分工，并说明原因。 会计电算化岗位分工和权限表（部分岗位）
答案
解析 不合理的分工及其原因：
(1)报表编制人员李红不应有的权限：公式设定、修改他人凭证、删除凭证，这些权限只应系统管理员具备。
(2)出纳丁勇不应有的权限：制证、修改本人凭证，因为出纳岗位一般不需编制凭证。
(3)审核岗位人员刘路不应有的权限：制证、修改本人凭证，因为专职的审核人员不应有制证的权限。
(4)系统管理员何青不应有的权限：制证、修改本人凭证，因为专职系统管理员不必有编制记账凭证的权限。
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